ไม่ได้จด VAT ออกเอกสารอะไรได้บ้าง
ฟรีแลนซ์และบุคคลธรรมดาที่ไม่ได้จดทะเบียน VAT ออกใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ และใบเสร็จรับเงินได้ แต่ออกใบกำกับภาษีไม่ได้ หน้านี้บอกว่าต้องจด VAT เมื่อไหร่ ต้องใส่อะไรในเอกสาร และตอบลูกค้าที่ขอใบกำกับภาษียังไง
1สรุป: ไม่จด VAT ออกอะไรได้ ออกอะไรไม่ได้
| เอกสาร | ออกได้ไหม | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ใบเสนอราคา | ได้ | ราคาไม่มี VAT |
| ใบแจ้งหนี้ / ใบวางบิล | ได้ | ไม่บวก VAT 7% |
| ใบเสร็จรับเงิน | ได้ | ออกเมื่อได้รับเงิน |
| ใบกำกับภาษี | ไม่ได้ | ออกได้เฉพาะผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT |
| ใบเพิ่มหนี้ / ใบลดหนี้ ตามประมวลรัษฎากร | ไม่ได้ | เป็นเอกสารของระบบ VAT เช่นกัน |
| หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) | ไม่ต้องออก | ลูกค้าที่หักภาษีเป็นผู้ออกให้คุณ |
ความต่างของแต่ละใบอ่านได้ที่ ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษี ต่างกันอย่างไร
2ฟรีแลนซ์ต้องจด VAT ไหม
- รายรับไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี: ไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (กรมสรรพากร)
- รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี: ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกิน (กรมสรรพากร)
- รายรับไม่เกิน แต่อยากจด: มีสิทธิแจ้งขอจดทะเบียนได้ (กรมสรรพากร)
กำหนด 30 วันนับจากวันที่รายรับเกิน ไม่ได้นับจากสิ้นปี จึงควรดูยอดรายรับสะสมของปีเป็นระยะ ถ้าใกล้ 1.8 ล้านบาท ถามกรมสรรพากร (โทร 1161) หรือนักบัญชีก่อนถึงวันนั้น
3เอกสารที่ออกได้ และควรใส่อะไร
- ใบเสนอราคา: ขอบเขตงาน ราคา และวันที่ราคานี้ใช้ได้ถึง
- ใบแจ้งหนี้: รายการงาน ยอดรวม กำหนดชำระ และช่องทางจ่ายเงิน ถ้าลูกค้าหัก ณ ที่จ่าย บอกยอดที่จะได้รับจริงไว้ด้วย
- ใบเสร็จรับเงิน: ออกเมื่อได้รับเงิน มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและชื่อของคุณ เลขที่ใบเสร็จ วันที่ และจำนวนเงินที่รับ ตามมาตรา 105 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร
ทั้งสามใบไม่มีบรรทัด VAT ราคาที่ตกลงกันคือราคาที่ลูกค้าจ่าย ไม่ต้องเขียนคำว่า "ราคารวม VAT" หรือ "ไม่รวม VAT"
ใส่เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลักของคุณในเอกสารทุกใบ ลูกค้าที่เป็นบริษัทใช้เลขนี้ตอนหักภาษี ณ ที่จ่ายและออก 50 ทวิ ให้คุณ
4เอกสารที่ออกไม่ได้
มาตรา 86/13 แห่งประมวลรัษฎากร ห้ามผู้ที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการจดทะเบียนออกใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ หรือใบลดหนี้ ผู้ที่ออกโดยไม่มีสิทธิต้องรับผิดในภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนที่ปรากฏในใบนั้น เสมือนเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน
- ไม่ใช้หัวเอกสารว่า "ใบกำกับภาษี" หรือ "ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี"
- ไม่บวก VAT 7% และไม่แสดงจำนวน VAT ในเอกสาร
- ต้องแก้ยอดหลังส่งใบแจ้งหนี้ไปแล้ว: โดยทั่วไปยกเลิกใบเดิมแล้วออกใบแจ้งหนี้ใหม่ และเก็บใบเดิมไว้อ้างอิง
5ลูกค้าขอใบกำกับภาษี ตอบยังไง
บอกตรงๆ ตั้งแต่ใบเสนอราคาว่าคุณไม่ได้จดทะเบียน VAT ราคาจึงไม่มี VAT 7% และเอกสารที่ออกให้ได้คือใบแจ้งหนี้กับใบเสร็จรับเงิน
ข้อความที่ใช้ได้: "ขออนุญาตแจ้งว่าผม/ดิฉันไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม จึงออกใบกำกับภาษีไม่ได้ครับ/ค่ะ ราคานี้ไม่มี VAT 7% และจะออกใบเสร็จรับเงินให้เมื่อได้รับชำระ"
ฝ่ายบัญชีของลูกค้าส่วนใหญ่คุ้นกับผู้รับจ้างที่ไม่ได้จด VAT อยู่แล้ว สิ่งที่มักขอเพิ่มคือสำเนาบัตรประชาชนและเลขประจำตัวผู้เสียภาษี เพื่อใช้หักภาษี ณ ที่จ่าย
6ไม่จด VAT ถูกหัก ณ ที่จ่ายไหม
ถูกหักได้ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นเรื่องของภาษีเงินได้ คนละเรื่องกับ VAT โดยทั่วไปลูกค้าที่เป็นบริษัทหรือนิติบุคคลหักค่าบริการ 3% ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.4/2528 ไม่ว่าคุณจะจด VAT หรือไม่
- ยอดที่จะได้รับจริงคิดได้ที่เครื่องคำนวณหัก ณ ที่จ่าย
- ลูกค้าต้องออกหนังสือรับรองให้คุณ อ่านที่ 50 ทวิ คืออะไร และตามจากลูกค้ายังไง
- ถ้าคุณเป็นบุคคลธรรมดาที่จ้างคนอื่นต่อ โดยทั่วไปคุณไม่มีหน้าที่หักตามคำสั่งนี้ เพราะหน้าที่เป็นของผู้จ่ายที่เป็นบริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือนิติบุคคลอื่น
7ไม่จด VAT ยังต้องยื่นภาษีไหม
ภาษีมูลค่าเพิ่มกับภาษีเงินได้เป็นคนละภาษี การไม่ต้องจด VAT ไม่ได้แปลว่าไม่มีเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งหน้านี้ไม่ได้อธิบาย ต้องยื่นหรือไม่และยื่นแบบไหนขึ้นกับรายได้ทั้งปีของคุณ ถามกรมสรรพากร (โทร 1161) หรือนักบัญชี
สิ่งที่ทำได้ตั้งแต่ตอนนี้คือเก็บใบเสร็จรับเงินที่ออกและ 50 ทวิ ที่ได้รับให้ครบทุกใบ
8ออกเอกสารแบบไม่มี VAT ด้วยใบเป๊ะ
ใบเป๊ะทำมาสำหรับผู้ที่ไม่ได้จดทะเบียน VAT ออกใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ และใบเสร็จรับเงินบนมือถือ ไม่มีบรรทัด VAT ใส่ QR พร้อมเพย์ตามยอด และคิดหัก ณ ที่จ่ายให้ ใบเป๊ะไม่ออกใบกำกับภาษี
ออกเอกสารได้ฟรี 3 ใบ ไม่ต้องสมัคร เริ่มได้ที่ app.baipe.app หรืออ่านวิธีออกใบแจ้งหนี้บนมือถือ
9คำถามที่พบบ่อย
ไม่ได้จด VAT ออกใบเสร็จได้ไหม
ได้ ใบเสร็จรับเงินไม่เกี่ยวกับการจดทะเบียน VAT ผู้รับเงินออกได้ โดยไม่บวก VAT
ไม่จด VAT ออกใบกำกับภาษีได้ไหม
ไม่ได้ มาตรา 86/13 แห่งประมวลรัษฎากรห้ามผู้ที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการจดทะเบียนออกใบกำกับภาษี และผู้ที่ออกโดยไม่มีสิทธิต้องรับผิดในภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนในใบนั้น
ไม่จด VAT ออกใบลดหนี้ได้ไหม
ใบลดหนี้ตามประมวลรัษฎากรออกไม่ได้ มาตรา 86/13 ห้ามผู้ที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการจดทะเบียนออกใบเพิ่มหนี้หรือใบลดหนี้ ถ้าต้องแก้ยอด โดยทั่วไปยกเลิกใบแจ้งหนี้เดิมแล้วออกใบใหม่
บุคคลธรรมดาออกใบเสร็จรับเงินให้บริษัทได้ไหม
ได้ ไม่ต้องเป็นบริษัท ใส่ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลักของคุณในใบเสร็จ
ฟรีแลนซ์ต้องจด VAT ไหม
ถ้ารายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ไม่ต้องจด ถ้าเกิน ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกิน
รายได้เกิน 1.8 ล้าน ต้องทำไง
ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาท รายละเอียดของกรณีคุณควรถามกรมสรรพากร (โทร 1161) หรือนักบัญชี
ไม่จด VAT ถูกหัก ณ ที่จ่ายไหม
ถูกหักได้ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นเรื่องภาษีเงินได้ ไม่เกี่ยวกับ VAT โดยทั่วไปลูกค้าที่เป็นบริษัทหรือนิติบุคคลหักค่าบริการ 3%
บุคคลธรรมดาจด VAT ได้ไหม
ผู้ประกอบการที่มีรายรับไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีมีสิทธิแจ้งขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ เมื่อจดแล้วจะมีหน้าที่ของผู้ประกอบการจดทะเบียน เช่น ออกใบกำกับภาษี ควรถามกรมสรรพากรหรือนักบัญชีก่อนตัดสินใจ
10แหล่งอ้างอิง
กฎที่อ้างในหน้านี้มาจากเอกสารของกรมสรรพากรต่อไปนี้ ตรวจกับต้นฉบับล่าสุดเมื่อ 8 ตุลาคม 2569
- กรมสรรพากร: ผู้ประกอบกิจการที่ไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม รายรับไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
- กรมสรรพากร: ผู้มีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และกำหนดเวลาการจดทะเบียน รายรับเกิน 1.8 ล้านบาท และกำหนด 30 วัน
- กรมสรรพากร: ผู้ประกอบกิจการที่ได้รับการยกเว้น แต่มีสิทธิขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม การขอจดทะเบียนโดยสมัครใจ
- ประมวลรัษฎากร มาตรา 86/13 ผู้ที่ไม่มีสิทธิออกใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ และใบลดหนี้
- ประมวลรัษฎากร มาตรา 105 ทวิ รายการในใบรับ
- คำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.4/2528 การหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยผู้จ่ายที่เป็นนิติบุคคล